# G19. Consideraciones fiscales en España según territorio (Información orientativa)

**Aviso.** La información y los procedimientos descritos deberán aplicarse conforme al criterio del asesor fiscal o gestor responsable de la empresa, cuyo criterio prevalecerá en materia contable y tributaria. El contenido de esta página tiene carácter meramente informativo y orientativo, no constituyendo asesoramiento fiscal ni contable.

##### **Introducción** La presente información se ofrece con carácter orientativo. La aplicación concreta de la normativa fiscal en España debe realizarse Cuando la empresa realiza ventas tanto a través del comercio electrónico como en establecimiento físico dentro de España, debe tener en cuenta que el régimen fiscal aplicable puede variar en función del territorio donde esté establecida o donde se realicen las operaciones. ##### **1. Territorio Peninsular y Baleares (IVA)** En la Península y las Islas Baleares se aplica el **Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA)**. - Las ventas online y físicas tributan bajo el régimen general de IVA. - Debe mantenerse numeración correlativa de facturas. - Puede utilizarse series diferenciadas por canal (recomendable). - Las operaciones se declaran en los modelos tributarios correspondientes (ej. modelo 303). Si la empresa está incluida en el **SII (Suministro Inmediato de Información)**, deberá cumplir además con el envío electrónico de los registros de facturación. ##### **2. Canarias (IGIC)** En Canarias no se aplica IVA, sino el **Impuesto General Indirecto Canario (IGIC)**. - Las facturas deben reflejar el tipo de IGIC correspondiente. - Las obligaciones formales son similares al IVA, pero con normativa propia. - Las declaraciones se presentan ante la Agencia Tributaria Canaria. Es importante que el sistema de facturación permita configurar correctamente el impuesto según territorio. ##### **3. Ceuta y Melilla (IPSI)** En Ceuta y Melilla no se aplica IVA ni IGIC, sino el **Impuesto sobre la Producción, los Servicios y la Importación (IPSI)**. - La tributación depende de la normativa local. - Las obligaciones formales y tipos impositivos son diferentes al IVA peninsular. ##### **4. Ventas entre territorios** Cuando se realizan ventas entre territorios (por ejemplo, Península → Canarias): - Pueden considerarse operaciones exentas de IVA. - Pueden generar obligaciones aduaneras o de importación. - Debe analizarse el tratamiento fiscal específico de cada operación. ##### **Recomendación** Aunque la gestión contable pueda mantenerse unificada, es fundamental que el sistema permita: - Configurar correctamente el tipo de impuesto (IVA, IGIC o IPSI). - Aplicar el tratamiento fiscal adecuado según territorio. - Diferenciar las operaciones para facilitar la correcta declaración tributaria. conforme al criterio del asesor fiscal o gestor responsable de la contabilidad y las declaraciones tributarias de la empresa.